Konut, işyeri ve arazi kiraya veren milyonlarca mükellefi ilgilendiren kira geliri vergisinde beyan dönemi başlıyor. Mart ayında beyanname verilecek, tahakkuk eden vergiler iki taksit halinde ödenecek. Kurallara aykırı ödeme yöntemleri ise hem ev sahipleri hem de kiracılar için cezai yaptırım doğuracak.
Kimler beyanname verecek?
2025 yılı için:
- Konut kira geliri 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar,Tevkifata tabi işyeri kira geliri brüt 330 bin TL’yi aşanlar,
- Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri 18 bin TL’yi aşanlar,
- Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler
beyanname vermek zorunda olacak.
Konut kira gelirinde istisna
Sadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirler için 47 bin TL istisna uygulanacak. Bu tutarın altında gelir elde edenler beyanname vermeyecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilirse istisna toplam gelire bir kez uygulanacak. Hisseli mülkiyette ise her ortak için ayrı ayrı uygulanabilecek.
İstisnadan kimler yararlanamayacak?
- Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler,
- Toplam brüt geliri 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar,
- Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler istisnadan yararlanamayacak.
Beyan yöntemleri
Mükellefler iki yöntemden birini seçebilecek:
- Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan giderler hasılattan indirilecek.
- Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i gider olarak indirilecek. Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyecek.
Hangi giderler indirilebilecek?
Aydınlatma, ısıtma, su, asansör giderleri, sigorta primleri, ödenen vergi ve harçlar, onarım giderleri, kiraya verenin kirada oturduğu konutun kira bedeli gibi kalemler gerçek gider kapsamında düşülebilecek.
Kiracılar için zorunluluk
Kira tahsilat ve ödemeleri banka veya PTT aracılığıyla yapılmak zorunda. Elden ödeme yapılması halinde hem kiracı hem ev sahibi cezayla karşılaşabilecek.
Banka havalesi, EFT, çek, kredi kartı veya internet bankacılığı üzerinden yapılan işlemlerde düzenlenen dekontlar geçerli belge sayılacak. Banka şubesinden T.C. kimlik numarası ve “kira ödemesi” açıklamasıyla yapılan yatırımlar da tevsik şartını karşılayacak.
Cezalar
Kurala aykırı işlem yapanlara, işlem tutarının %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ceza alt sınırı mükellef türüne göre 8 bin 700 TL ile 35 bin TL arasında değişiyor. Yıllık toplam ceza 35 milyon TL’yi aşamayacak. Ancak ödeme yapan kişi durumu beş iş günü içinde idareye bildirirse ceza uygulanmayacak.
Kiranın düşük gösterilip kalan kısmın elden alınması halinde “emsal kira bedeli” uygulanacak. Bedelsiz kullanım ya da emsalin altında kira durumlarında, yetkili makamlarca belirlenen kira bedeli veya taşınmazın değerinin %10’u esas alınacak.
Ancak;
- Anne-baba, çocuk, torun veya kardeşlere tahsis edilen konutlar,
- Mal sahibiyle birlikte oturulan durumlar,
- Kamu kurumlarının kiralamaları
için emsal kira bedeli aranmayacak.
Beyan ve ödeme tarihleri
2025 yılı gelirleri için beyanname 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilecek.
Vergilerde;
Birinci taksit (damga vergisi dahil): 31 Mart 2026,
İkinci taksit: 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenecek.
Uzmanlar, özellikle banka dışı ödeme yapılmaması ve kira tutarlarının gerçeğe uygun beyan edilmesi konusunda hem ev sahiplerini hem kiracıları uyarıyor.
